一、筹划方式的选择
在业务开展之前,选择税率差异技术筹划,可起到明显的筹划效果。生产贸易企业可通过选择投资地区、企业组织形式、企业投资规模的不同,来最大限度选择税率最低化。
二、方案落地具体选择
1、投资地区
目前国内有很多给予税收优惠的地区,各地区政策有明显的侧重点,生产贸易型企业应选择增值税优惠力度明显的地区。结合贵企业生产所在地为江苏,选择筹划地为:联系节税网客服。
2、企业组织形式:
生产贸易企业节税方案
有三种组织形式:有限责任公司、个人独资企业、有限合伙企业

个人独资企业:所得税可做核定征收,可将所得税核定到3.5%。但开票金额少,每个每月最多1000万。
有限合伙企业:所得税可做核定征收,可将所得税核定到3.5%。开票金额有多一些,每个每月最多3000万。
3、企业投资规模
根据合作客户的性质情况,选择设立小规模纳税人和一般纳税人。
三、落地布局
利润率如果高于7%,建议成立1个个人独资企业(销售部),无企业所得税,个税核定征收,增值税给予高奖返。
四、方案落地效果预估
以每月开票1000万计算【仅计算大税种,一般纳税人开票,假定无进项】
筹划前:增值税:1000/1.16*0.16=138万
企业所得税=1000*0.4*0.25=100万(利润率按40%计算)
(如果分红,还要缴纳100*0.2=20万的个人所得税)
筹划后:增值税可返还138*0.5*0.7=48万(奖返地方留存的70%)
所得税=1000*35%*0.05-1.457=16万(核定利润率为5%)
(个人独资企业无企业所得税,个税核定利润率10%)
月节税额预估:48+(100-16)=132万
年节税额高达1584万元
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