下面让我们站在企业和高管的共赢角度,由快创通整理的以下几种未被普及但却避税效果明显的高管个税筹划方法,供大家参考。
  (一)平时工资与全年一次性奖金之间均衡发放避税
  该方法利用了个人所得税超额累进税率特点,还有全年一次性奖金速算扣除数的文件漏洞,只要单位财务和HR人员稍加理解就可操作节税,简单易懂。平时工资与年终奖发放不同,因此必有一个最佳平衡点,达到总体税负最低,而不是某一部分越多越好,或越少越好,故需要提前筹划,并与员工在签订合同时说明。
  本方法适用所有类型企业,当然如果税务总局在未来一段时间堵住个人所得税的文件漏洞那就另当别论。
  (二)让高管当“网红”,实现少缴个税
  企业请明星代言要支付形象费用,那么让高管当个“网红”,为企业做宣传营销,企业以“特许权使用费”补偿给高管个人,利用此点做税务筹划,如果将总收入更多设定为“特许权使用费”,则节税效果更明显。
公司高层个人所得税税筹分析
  注:“特许权使用费”的是指人们因使用权利、或如信息、服务等无形财产而支付的任何款项。
  (三)利用解除合同免税政策
  签订劳动合同时,约定当年基本收入为一部分,年终一次性奖金一部分,若达不到条件,公司可解除与之劳动合同关系并补偿剩下部分。同时假设在公司的工作年限为超过一年不到两年。解除劳动关系后,公司再与之重新签新一份年度合同,实质并不影响工作连续性。
  本方案对员工与企业的关系要求较高,各方都需要接受较大挑战,员工从节税角度是否能理解企业的行为,企业能否从员工的角度为员工考虑,只有双方达到高度和谐与默契,才可能在签订劳动合同、解除劳动合同、重新签订劳动合同之间无缝衔接。
  公司高层个人所得税税筹分析
  (四)工资薪酬所得变为劳务报酬所得
  如果将“工资薪金”所得转化为“劳务报酬”所得,将“劳动合同关系”转化为“合同关系”,即签订一份合作合同,以完成一定的工作任务为目标,由公司支付劳务报酬,同时提供必要的工作场地和工作条件。
  本方法节税力度有限,适用那些专业分工比较明显,工作成果容易以单项成绩体现的单位与个人。这也是很多专业人士迎接“大众创业、万众创新”政策收到的一个意想不到的税收优惠。而从企业角度看,同样的成果,付出的成本却大不一样,税负也大相径庭。
  (五)利收洼地税核定征收和税收返还节税
  全国各地对吸引到当地投资的企业及高管都有或多或少的税收优惠政策,这些政策包括所得税低税率、增值税和所得税财政返还等。
  如公司符合高新园区的产业目录,则公司可考虑在园区注册个人独资企业(不用实体入驻),以主公司合作的方式存在,通过业务分流的方式利用个人独资企业进行缴纳税款。个人独资所得税可以核定征收核定征收税率在0.5%~3%之间,并且还会有最高70%的返还,综合税率在4.72%~5.4%之间。
  避税方式各种各样,我们在此只是提到了五种,企业或高管也是在纷纷寻找效果最好并且合理合法的避税方式。综合来看,利收洼地税核定征收和税收返还避税是所有方法中效果最好的,并且有税收优惠的园区有很多,因为园区都是在比较偏的地方,所以园区也很欢迎大家。
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