今天税安筹小编为您解答关于小型微利企业税收优惠的问题,包括小型微利企业的企业所得税优惠规定、小型微利企业的判定标准、视同独立纳税人缴税的二级分支机构是否可以享受小型微利企业所得税减免政策、总机构是小型微利企业,二级分支机构是否需要分摊缴纳企业所得税等7个问题,一起来看看吧!
  1、小型微利企业的企业所得税优惠规定是什么?
  2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税
  2、小型微利企业的判定标准是什么?
  小型微利企业的判定标准,从2008年以来,已经历经数次变更,如果大家都它的丰富多彩的发展历程感兴趣,就2019年企业所得税汇算来说,小型微利企业判定标准是指什么呢?是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。在一个前提下满足三个条件,才能称之为小型微利企业。
  3、什么是国家非限制和禁止的行业?
  只要不在国家限制和禁止范围内的行业就可以。什么是国家限制和禁止的行业呢?2019年度可参照《产业结构调整指导目录(2011年本)(2013年修订)》中规定的限制类和淘汰类,以及《外商投资产业指导目录(2017年修订)》中规定的限制外商投资产业目录、禁止外商投资产业目录列举的产业加以判断。
  需要注意的是《产业结构调整指导目录(2019年本)》已经审议通过,自2020年1月1日起施行。所以今年预缴企业所得税适用小型微利企业优惠时,要按照新的目录来判断。
2020年小型微利企业税收优惠有哪些?
  4、如何掌握年度应纳税所得额不超过300万?
  平时预缴的时候,按照预缴申报表的第9行的数字来判定,年终汇算清缴的时候,按照A100000表第23行的数字来判定。
  5、如何理解资产总额不超过5000万?
  资产总额即企业拥有或控制的全部资产,在企业资产负债表的资产总计项显示。资产总额的计算与从业人数相同,也应当按照企业全年的季度平均值确定。
  具体计算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2
  全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
  年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
  6、视同独立纳税人缴税的二级分支机构是否可以享受小型微利企业所得税减免政策?
  答:现行企业所得税实行法人税制,企业应以法人为主体,计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定,“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税。”由于分支机构不具有法人资格,其经营情况应并入企业总机构,由企业总机构汇总计算应纳税款,并享受相关优惠政策。
  7、总机构是小型微利企业,二级分支机构是否需要分摊缴纳企业所得税
  答:国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告第五条 以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税:(二)上年度认定为小型微利企业的,其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税
  在企业税负过重的情况下,企业可以寻找一些合适的税收优惠政策来合理优化企业的税收结构,降低税负。在此基础上,税局也出台了许多鼓励企业去特定地区发展当地经济的地方税收优惠,针对不同行业也有相应的税收减免优惠。比如部分经济开发区、工业园区的增值税企业所得税扶持政策[返还增值税地方留存(留存50%)的50%~70%,返还企业所得税地方留存(留存40%)的50%~70%],以及个人所得税核定征收政策,在为企业减轻税负的同时,也能推进当地的经济发展,形成良好的经济共赢效应。
  目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策,来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区,不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我工业园区为例
  园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励;
  企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励;
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