目前,房价尚在高位,但房企已临“严冬”,国内各地陆续出台房价调控政策,对房产市场产生了较大影响。对于房地产企业来说,税务筹划是优化成本控制的必要手段,其中土地增值税属于企业三大税种之一,所占比重较大,起征税率甚至高于企业所得税。所以,认真分析房地产企业土地增值税纳税筹划中出现的问题,制订行之有效的应对方案,对房地产企业运行和发展具有积极的现实意义。
税收筹划工作相对片面。从当前房地产企业发展现况及税收筹划实施情况来看,土地增值税税收筹划虽然取得一定成效,但在总体上依然显得较为片面,特别是税务筹划目标需要进一步明确、企业经营未能实现有效的成本控制,所以房地产市场降温很难实现。此外,税收筹划虽然在业内被提上日程,但相关法律保障工作、税务人员综合素质培训等配套工作尚有不足,这就难以充分支持税收筹划工作,税收筹划发展的片面性也就无法避免。
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缺乏风险意识。税收筹划的主要目的是为了应对房地产企业经济发展问题,而在房地产企业税收筹划过程中风险要素的影响无法避免,此类风险要素主要表现在房地产市场波动幅度加大、部分企业通过税收筹划来达到偷税漏税的违法目的等等。虽然税收筹划概念容易与偷税漏税相互混淆,但二者有根本上的差异,一些不法企业偷换概念以达到谋取非法经济利益的目的。在土地增值税税收筹划工作中,不少税务人员以及房地产企业管理层缺乏风险意识,容易踏入误区,给企业发展带来隐患。
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