对于房地产企业而言,税收成本是影响企业运行和健康发展的一个重要因素,同时也是企业无法回避、需要充分重视的问题。在房地产企业一系列税费负担中,土地增值税所占比重极大,土地增值税税收筹划合理与否,关乎房地产企业优化成本控制、创造更多经济效益这一整体目标的实现。税安筹小编就此针对房地产企业土地增值税税收筹划中出现的一些常见问题展开分析,希望对行业发展有所指导和帮助。
  目前,房价尚在高位,但房企已临“严冬”,国内各地陆续出台房价调控政策,对房产市场产生了较大影响。对于房地产企业来说,税务筹划是优化成本控制的必要手段,其中土地增值税属于企业三大税种之一,所占比重较大,起征税率甚至高于企业所得税。所以,认真分析房地产企业土地增值税纳税筹划中出现的问题,制订行之有效的应对方案,对房地产企业运行和发展具有积极的现实意义。
  税收筹划工作相对片面。从当前房地产企业发展现况及税收筹划实施情况来看,土地增值税税收筹划虽然取得一定成效,但在总体上依然显得较为片面,特别是税务筹划目标需要进一步明确、企业经营未能实现有效的成本控制,所以房地产市场降温很难实现。此外,税收筹划虽然在业内被提上日程,但相关法律保障工作、税务人员综合素质培训等配套工作尚有不足,这就难以充分支持税收筹划工作,税收筹划发展的片面性也就无法避免。
房地产企业土地增值税纳税筹划
  政策理解表浅化。自进入新世纪以来,国内市场经济不断发展,住房问题作为民生首要问题也在短时间内被炒热,房地产市场热度不断升高。政府由此通过土地增值税,从宏观层面调控房地产行业,以期达到房地产市场“降温”的效果。然而在落实调控政策时,相当一部分企业对国家政策适应程度不足,难以收到相应的成效。还有的企业对政策理解比较表浅,甚至出现偏差,给企业运行和发展带来不良影响,引起房产市场波动。
  缺乏风险意识。税收筹划的主要目的是为了应对房地产企业经济发展问题,而在房地产企业税收筹划过程中风险要素的影响无法避免,此类风险要素主要表现在房地产市场波动幅度加大、部分企业通过税收筹划来达到偷税漏税的违法目的等等。虽然税收筹划概念容易与偷税漏税相互混淆,但二者有根本上的差异,一些不法企业偷换概念以达到谋取非法经济利益的目的。在土地增值税税收筹划工作中,不少税务人员以及房地产企业管理层缺乏风险意识,容易踏入误区,给企业发展带来隐患。
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