增值税是我国的主体税种。它具有涉及面广、税收量大的特点。搞好增值税的筹划,对于节税和降低成本意义甚大。通过新的税制改革,增值税已经成为国税的第一大税,也是我国财政收入的主要来源,接下来税安筹就为大家介绍一下。
  1. 充分利用抵扣政策很多人,以为只有取得增值税专用发票,才能实现增值税的进项税额抵扣,殊不知,营改增后,可以实现进项税额抵扣的发票,还有4大类:
  i.符合规定的“公路通行费发票”;ii. 符合规定的“农产品收购发票、农产品销售发票”;iii. 符合规定的“海关进口增值税专用缴款书”;iv. 符合规定的“完税凭证”。
  2. 利用计税方式差异小规模、一般纳税人核定征收查账征收等都会影响纳税额,需要进行复杂的计算后才能做出正确的选择。方便起见,后期我会分享一个微信小程序,方便查阅或计算。
增值税税收筹划方法你知道吗?
  3. 不同税率项目,分别核算税法规定:“未分别核算销售额的,从高适用税率”。兼营不同项目时,分拆一下,可能节省很多。
  4. 合理安排交税责任发生时间税法规定,增值税纳税义务发生的时间:
  i. 采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;ii. 采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。
  操作中注意“三流”一致,否则涉嫌违规。
  5. 利用混合销售做节税筹划销售行为如果既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务,称为混合销售行为。税法对混合销售的处理规定是:对于从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者,包括从事货物的生产、批发或零售为主,兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为,视为销售货物,应征收增值税;但其他单位和个人混合销售行为,视为销售非应税劳务,不征收增值税
  6. 税务筹划,创造低税率业务条件许多企业并非生来具备享受优惠政策的条件,这就需要企业为自身创造条件,制定一些纳税优惠政策来达到利用优惠政策合理节税的目的,这种方式称为税务筹划
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