一、利用税收优惠政策
税收优惠政策分总的税收优惠政策和不同行业税收优惠政策。大的税收优惠政策增值税享受30%-60%的财政扶持奖励;企业所得税享受30%-60%的财政扶持奖励;个人独资企业可申请核定征收,核定后综合税负5%左右,节税比例高达80%。
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二、筹资环节中的税务筹划
筹资环节的纳税因素不仅会影响企业的现金流量,而且还会影响到筹资成本,从而给企业带来不同的预期收益。在资本结构的构成中,利用留存收益和发行新股筹资,由于经营者和所有者的统一,存在着双重征税问题。按照税法规定,通过发行股票、留用利润自我累积方式筹集的资金,属于企业的所有者权益,股息支付不能作为企业费用列支,只能在企业税后利润中分配,通过发行债券、银行借款、融资租赁等方式筹集的资金,属于企业的负债。负债的利息支出,可以在税前利润中扣除
三、利润分配中的税务筹划
利润分配形式一般有现金股利和股票股利两种。按我国税法规定,企业股东在在取得现金股利时,要缴纳20%的个人所得税,而取得股票股利不用缴税。一般情况下,股东往往为了避税而要求企业不发现金股利。为此,企业需要从发展前景和实际情况来进行筹划,尽量少支付现金股利,多支付股票股利。
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