下面是税安筹小编为大家整理的关于房地产企业土地增值税纳税的建议,如果你有什么不了解的,欢迎在线咨询我们的客服老师,我们有最专业的老师为您解惑。
  基于可抵扣项目作出合理筹划。在针对土地增值税开展税收筹划工作时,房地产企业可适当提高利息支出,同时扣除相应的项目金额,以实现降低增值额以及税收负担的主要目的。实际上这可视为变相筹资的一种手段,适用于低税率情况,可优化企业成本支出,积蓄更多的资金投入企业运行,有利于企业减负。国家法律法规对于利用利息支出手段来扣除项目金额时,应重视的相关内容已经有清晰规定,这为房地产企业合理制订税收筹划提供了重要指导。在项目开发期间,如果房地产企业存在庞大的借款额,而且还款利息比较高,则应向贷款方要求提供贷款证明,以便于项目利息支出能够被合理分摊,最终扣除相应利息。如果借款额度比较少,项目还款利息比较低,那么提供贷款证明以及利息支出分摊两个步骤则可以省略,更有利于提高企业效益。
房地产企业土地增值税纳税的建议
  基于税收减免优惠做出合理筹划。按照《土地增值税暂行条例》内容,纳税人建造用于出售的普通住宅,倘若增值税额未超过扣除项目金额的20%,则土地增值税可不予征收。对于纳税者同时涉及其他房产开发项目,则应有针对性地予以核算,否则普通标准住宅建造项目不处于土地增值税免征范畴。由此来看,不同类型住宅的区别核算与整体核算有很大差异,最终税收负担也相差甚远。以区别核算为例,应根据住宅项目增值额是否超过项目金额20%来判断是否处于土地增值税免征范畴。房地产企业一般会通过增加可扣除项目金额、减少住宅销售收入等手段来降低住宅项目增值额,当然也可以利用增加开发项目成本等一些多元化渠道来增加可扣除的项目金额。但应注意,如果要利用增加项目成本来减低增值税纳税额度,首先应对税法中关于房地产项目开支限制要求等细则有充分的掌握,以便于在法定范围内争取充分的费用列支。按照税法相关内容,房地产企业应充分列支相关损失以及可列支费用,但是明确要求超出国家标准范畴的列支工作严禁于税前进行,例如业务招待费以及职工工作报酬等等,此类应归于利润纳税范畴。考虑到房地产企业通过减少房屋销售收入来控制普通标准住宅增值额这一方式会导致企业整体销售额再度下滑,建议企业应结合销售额减少和增值额降低的税金支出情况来决定是否采纳这种方式。总而言之,国家针对房地产市场及企业发展整体状况制订了一系列调控政策,以确保房地产市场及企业健康、平稳发展。房地产企业也应正确解读国家政策并加以合理利用,配合税收筹划,积极推进房地产市场有序、健康发展。基于税收减免优惠进行土地增值税税收筹划,不仅既从宏观方面支持了房地产市场的调控,同时也让企业税负减免落到实处。
  基于节税方式作出合理筹划。通过合理建房做好税收筹划工作。根据税法相关内容,部分建房行为可不予征收土地增值税,这为房地产企业合理避税、降低土地增值税资金支出提供了新途径。首先是房地产企业委托相关方开发房地产项目,这种情况下房地产企业税费缴纳总额降低,也创造了可观的经济效益;其次是合作建房模式,即双方或多方参与土地开发,其中一方负责土地,另外一方负责提供资金,这种合作建房模式处于增值税免征范畴内,对参与开发的各方而言是共赢,比较有借鉴意义。因为国家税务机关规定合建房项目完成后,如果自行居住可暂时不予征收土地增值税;如果项目竣工后转让他人,则应核算土地增值税并按规缴纳,所以房地产企业应基于此节进行节约税收筹划。如上所述,合作建房可有效节约项目开发支出,土地提供方以及建设资金提供方均取得可观受益,二者经过充分的商讨分析,基于房屋使用权和土地互换的角度采取合作建房模式,最终达到节税筹划目的。而代建房主要是房地产开发企业向其他企业或者国家专业机构发出委托,开发统建房项目,受托方缴纳代建费创造预期效益,这一模式对房地产产权并无影响,并有效缓解了房地产企业税负。所以说代建房和合作建房一样,都是房地产企业实现节税目的重要开发模式。此外,房地产企业要想在当前市场环境下应对激烈竞争,实现健康可持续发展,也需要增加对公共设施建设的资金投入,为居民创造生态化活动场所,这也可作为开发项目成本的扣除部分,最终实现节税目的。
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