节税是指纳税人在不违背税法立法精神的前提下,当存在着多种纳税方案的选择时,纳税人通过充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策,以税收负担最低的方式来处理财务、经营、交易事项。企业作为纳税人,为了在法律规定许可的范围内,通过对投资、经营、理财活动的事先筹划和安排,尽可能地取得减轻税负带来的税收利益,还可以在第三方平台对企业自身状况进行统筹分析。下面就和税安筹小编一起来看看相关内容介绍吧。
  (一)税收优惠政策的本质
  税收优惠政策的本质是国家对企业经营行为的鼓励或保护。如国家鼓励创新,就有了针对研发费用加计扣除的税收优惠政策,有了针对高新技术企业的税收优惠政策。考虑到小微企业实力弱小,抗风险能力差,就有了针对小微企业的税收优惠政策。至于地方政府出台的税收优惠,当属于吸引企业在当地投资的“诱惑”。
  (二)税收优惠政策的类型
  税收优惠政策的四种类型:①针对企业规模的,如小微企业月营业额3万以下免征增值税,企业利润减半后按20%征收企业所得税;②针对特定行业的,如农业企业、农机企业增值税优惠政策;③针对特定地区的,如自贸区、高新技术开发区设定的税收优惠政策,未来会减少;④针对特定行为的,如出口退税、技术合同免税等。
如何正确理解税收优惠政策
  (三)税收洼地源于本位主义
  如何正确理解税收优惠政策
  税收洼地什么意思?洼地易蓄水,税收洼地易蓄税。说白了,就是一些地方为增加税源、吸引企业在当地注册,给企业税收优惠待遇,具体做法有简化税收征管、税收地方留成返还、减免部分地方税等。于整体而言,税收洼地不创造新的税源,是以邻为壑,抢夺其他地域的税源。这种状况,在国地税合并后有望疏解。
  (四)地方政府的税收优惠政策
  地方政府没有税收立法权,在国地税合并后,这一点会表现得更加明显。以往地方政府给予企业的税收优惠,是针对税收中地方政府享受的部分做出的,有的是减免税收当中的地方分成部分,有的是给予企业税收返还。税收返还其说是税收优惠,不如说是财政补贴。其实质是税务把税收上去后,地方政府将分成所得的税款拿一部分出来补贴企业。
  (五)小微企业享受的税收优惠政策
  针对小微企业的税收优惠政策,目前主要有三项:第一项,月销售收入在3万元以下或季销售收入在9万元以下的,免征增值税,如增值税免征,相应附加税也免征;第二项,年利润在100万元以下的,企业所得税实际按10%征收;第三项,年销售收入在500万元以下的,可以认定为小规模纳税人增值税按3%简易征收。
  (六)为何少见针对个税的优惠政策
  税收优惠大都是针对企业的,针对个人的税收优惠政策很少。如果个人办企业,可以有增值税税收优惠政策,可以有企业所得税税收优惠政策,但我们很少看到有直接针对个人的个税优惠政策。搞清楚这一点很重要,你能据此得出一个结论,通过个税调节收入分配是认真严肃的。高收入群体想“合理合法”地少交个税,很难。
  以上就是税安筹小编为您带来的相关内容,如果您还有其他的问题,欢迎来电咨询我们税安筹的客服人员,税安筹,专注于合理筹划个人、企业、公司、所得税、增值税税务筹划服务。帮您省去税务风险等后顾之忧,成为您贴心的企业发展伙伴!