在处理与税收相关的业务时,会发现小规模纳税人一般纳税人和个体经营者之间会有差异。到底有什么区别呢?处理日常税务相关业务有何不同?税安筹小编汇总了三者之间的差异,以方便所有人学习。
  好多人都知道常用的登记注册类型有小规模、一般纳税人,登记注册形式有个体户、公司,个体户和小规模纳税人以及一般纳税人的概念实际上并无相通之处,是从工商登记和增值税管理两个不同的角度对经营者进行的划分,不能简单地认为所有的个体户都属于小规模纳税人,也不能认为所有的一般纳税人都不是个体户。
  一、什么是个体户
  有经营能力的公民,依照本条例规定经工商行政管理部门登记,从事工商业经营的,为个体工商户。个体工商户里也有小规模个体工商户,一般纳税人个体工商户。
  二、什么是小规模纳税人
  1.年应征增值税销售额(不含税)≤500万元(2018年5月1日起)
  2.不能及时报送准确的税务资料
  3.不能正确核算增值税的两大要素(销项税额、进项税额)
  4.按季度申报增值税(每年1月/4月/7月/10月)
  三、什么是一般纳税人
  1.年应征增值税的销售额(不含税)>500万元
  2.能及时报送准确的税务资料
  3.能正确核算增值税的两大要素(销项税额、进项税额)
小规模纳税人、一般纳税人和个体经营者的区别
  4.按月申报增值税(每月都需申报)
  四、小规模与一般纳税人的对比
  1.小规模转为一般纳税人。新成立的企业都是小规模企业,增值税一般纳税人资格实行登记制,符合一般纳税人条件的纳税人应该向税务机关办理一般纳税人资格登记,可转为一般纳税人
  2.一般纳税人可转为小规模纳税人。2018年5月1日后小规模纳税人标准统一为年应税销售额500万元及以下,一些按照原标准登记的一般纳税人不再符合现行的一般纳税人认定标准的,可在2019年12月31日前转登记为小规模纳税人
  但是,自转登记日的下期起连续12个月或者连续4个季度的应税销售额超过500万,应当重新办理一般纳税人登记,并且不得再转登记为小规模纳税人
  五、个体工商户的必知点
  1.个体户用不用记账?
  特别强调:一定一定要记账报税,不然后果真的很严重。
  《个体工商户建账管理暂行办法》规定:个体户也得建立账本,而且和公司建立的账本一样。如果实在达不到建账标准的个体户,也得经过税务机关批准,建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿等。
  当然,《个体工商户建账管理暂行办法》还规定个体户也可以聘请会计代理记账机构代为建账和办理账务事宜。
  2.个体户享受免税?
  这个是指个体户月销售额小于10万免征增值税的优惠政策,以及核定征收的个体工商户季度核定销售额和实际销售额同时小于9万免征个人生产经营所得的优惠政策。
  但是注意:增值税的优惠政策不仅仅针对个体户,只要是符合条件的小规模都是可以享受的,无论是个体户还是公司。但是如果个体户登记成一般纳税人,这个优惠政策就不能享受了。
  除了增值税,企业要交企业所得税,个体要交个人所得税,也就是“个人生产经营所得”,性质都是一样的。
  3.个体户能免于检查吗?
  《个体工商户条例》第14-15条:个体工商户应当于每年1月1日至6月30日,向登记机关报送年度报告。登记机关将未按照规定履行年度报告义务的个体工商户载入经营异常名录,并在企业信用信息公示系统上向社会公示。
  如若没有及时报送,人家也是会查你的!
  比如一些开餐馆的,会被检查食品安全,一些开工作室,开民宿,也会被查消防,跟企业都是一样的。
  4.个体户名称中能包含“公司”二字吗?
  个体户名称中是不能包含公司二字的,想要高端、大气、上档次建议您注册公司。
  5.个体户能转让吗?
  不能转让。如果你想变个体的经营者,不能像公司一样,找到合适的人就可以转让出去。
  因为个体的经营者一般是不能变更的,要变也只能是组成形式是家庭经营的才可以,在已备案的参与经营的家庭成员范围内变更。
  6.个体可以开分店吗?
  一个个体户只能有一个经营场所,并且一个人只能注册一家个体户。
  7.个体户的经营风险比较大
  个体户和有限责任公司的最大区别在于:个体户承担的是无限责任。
  比如:你开一家小餐馆,吃出人命了,你得用你全部身家去赔偿!如果是公司呢?就以出资额为限了,出资额为多少,最高赔付多少,不至于倾家荡产。
  8.个体户能享受的各类扶持奖励政策较少
  因为个体主要是满足一个家庭的温饱,如果您有远大的志向,想发展壮大,成为行业标杆,个体户显然是不符合这个要求的。
  六、注册公司该选小规模还是一般纳税人
  1.看规模
  如果投入额较大,年销售收入会超过500万,建议直接登记为一般纳税人。如果预计月销售额在10万以下,建议注册成小规模,可以享受免征增值税的优惠。
  2.看买方
  如果预计未来都是大客户,不会接受3%税率的增值税专用发票,建议登记为一般纳税人,否则登记为小规模。
  3.看抵扣
  如果你公司未来成本构成取得的增值税专用发票占比高,可抵扣的进项税额多,建议登记一般纳税人,否则登记小规模即可。
  4.看行业
  如果是13%税率的行业,并且为轻资产行业,税负较高,建议注册成小规模企业。
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